Не обижайся, но вы, ребята, говорите, как стая овец, извергающих то, что вас принудительно кормили. На любой вопрос по SQL Server ответом всегда будет «это зависит».
Внешние ключи предназначены для регулирования людей, которые могут положить руки в банку с печеньем. Если вы разработали эффективное средство для передачи файлов cookie другим пользователям и предотвращения прямого доступа к банке с файлами cookie, вам не нужны внешние ключи.