linecount=0
while IFS= read -r LINE; do
echo "$((linecount++)) START $LINE END"
done < file
Если вы хотите сделать более сложное манипулирование счетчиком строк:
linecount=0
while IFS= read -r LINE; do
let linecount++
echo "$((linecount-5)) START $LINE END"
done < file